广东省注册会计师协会

    2012年3月14日，中国注册会计师协会在京约谈上海东华和山东正源和信等2家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的、被媒体质疑的上市公司年报审计业务可能存在的风险作出提示。

    本次约谈以“被媒体曝光、可能涉嫌财务造假的上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所重视舆论监督，恰当应对媒体质疑。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2011年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

     中注协相关负责人指出，注册会计师行业的持续健康发展离不开行业自身的不懈努力，同时也离不开外部舆论监督的推动与支持。近期，有关绿大地、胜景山河、紫鑫药业等个别上市公司涉嫌财务欺诈的报道，引起了社会各界的关注，与之相关的事务所和注册会计师也遭遇不同程度的质疑，需要引起全行业的高度警醒和深刻反思。

     中注协相关负责人强调，在年报审计期间，事务所要时刻关注媒体报道，对曝光的可能涉嫌财务造假的上市公司客户，要切实提高其审计风险防范等级，强化项目组人员配备，加大项目质量控制复核力度，积极应对和全力防范可能出现的审计风险。一是要针对媒体质疑涉及的问题，重新评估已经获取的相关审计证据是否充分、适当，已经作出的相关审计结论是否全面、合理；二是要结合媒体质疑事项，认真评估上市公司管理层的诚信，以及上市公司内部控制设计的合理性和运行的有效性，对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑；三是要综合考虑上市公司内部治理、业务经营以及所在行业的最新变化，全面审视上市公司的经营目标、经营风险以及面临的特别风险，严格实施舞弊风险评估的各项程序，深入分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域，充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险；四是要充分关注异常的重大交易商业理由的合理性，适当增加审计程序的不可预见性，要在实施常规程序的基础上，注意针对重大交易设计、实施有针对性的审计程序，以获取有关关联方及其交易、或有事项等疑难特定项目的充分、适当的审计证据，对与之相关的重大错报风险予以充分考虑和恰当应对；五是要强化与有关各方的沟通，尤其是要注意加强与前任注册会计师以及证券监管机构的沟通，充分了解相关信息。

    约谈会上，事务所代表分别向中注协通报了有关审计项目2011年年报审计情况。大家一致认为，绿大地等事件的教训十分深刻，中注协的提醒十分及时且用意深远，对全面做好年报审计工作很有帮助。大家一致表示，将全面贯彻约谈会议精神，自觉接受外部舆论监督，认真对待媒体质疑，切实履行社会责任。要全面查找年报审计工作不足，有效识别关键风险领域，持续关注财务舞弊事项，狠抓质量控制措施落实，有效防控年报审计风险，努力提升年报审计工作质量。

    中注协相关负责人最后表示，上市公司2011年年报审计工作已进入最繁忙的时期。希望广大事务所和注册会计师勤勉尽责，不负重托，再接再厉，圆满完成年报审计工作各项任务，为我国资本市场的持续健康发展作出新的贡献。