中注协约谈证券资格会计师事务所提示上市公司2012年年报审计9类风险取得明显成效

      2013年1月至4月，为加强上市公司年报审计监管，中注协总结以往年度约谈工作，进一步创新工作思路，健全工作机制，在深入分析上市公司公开信息和会计师事务所报备资料、密切跟踪新闻媒体报道和社会公众举报的基础上，按风险类型分主题开展上市公司年报审计监管约谈，向证券资格会计师事务所（以下简称证券所）提示上市公司2012年年报审计风险，强化对证券所的事前事中监管与服务，进一步提升上市公司年报审计质量。

      上市公司年报审计监管约谈，意在将上市公司年报审计监管工作重心前移，增强监管工作的前瞻性、针对性和有效性，以深入落实管理与服务并重、监督与指导并重的监管理念。强化事务所约谈机制，既是要警钟长鸣，引导和帮助事务所防范审计风险、提升执业质量，又是为注册会计师诚信执业撑腰打气，深化行业诚信文化建设。

      在2012年年报审计期间，中注协针对上市公司年报审计9类风险，约谈9批次。其中，当面约谈7次，书面约谈2次，涉及证券所11家、上市公司15家。2013年约谈工作有以下特点：

      一是强化约谈的专业性。一方面加强年报审计监管专家咨询组力量，将咨询组成员由2012年的6名增加到12名，其中包括1名专职访问研究员作为专家组核心成员。专家咨询组在确定约谈主题、选取约谈对象、提示年报审计风险的过程中，发挥了强有力的技术支持作用。同时，中注协指定专人全程跟踪和分析事务所的年报审计情况，增强识别、揭示和防范风险的专业性。

      二是突出约谈主题的针对性。约谈主题既有针对创业板上市公司，以及部分公司业绩大幅波动等资本市场关注的热点问题，也有针对“炒鱿鱼接下家”、治理不正当低价竞争等行业监管的重点工作，还有内部控制审计、事务所合并过程中质量控制衔接等行业发展中出现的新情况。

      三是注重约谈对象的代表性。接受约谈的事务所既有行业排名位居前列、具有H股企业审计资格的大型证券所，也有中小型证券所，还有以往执业质量检查中发现问题较多的事务所，跟踪其整改落实情况。

      四是扩大约谈成果的影响性。上市公司年报审计动态监管不仅是约谈某家事务所，更是提醒广大事务所和注册会计师举一反三，防范审计风险。每次约谈结束后，中注协都将专家咨询组的风险提示意见及时发给相关事务所，同时在协会网站上开展“以点带面”式的新闻宣传，扩大约谈工作的警示效果。

      约谈工作得到事务所的积极回应，事务所代表认为中注协的年报审计监管约谈主题选得好、项目找得准、意见提得实，风险提示及时有效，体现了行业监管关注形势、抓住重点的高度敏感和负责精神,也体现了中注协对事务所的关心、帮助和支持，对于全面做好年报审计工作，有效防控年报审计风险至关重要。

      受到约谈的事务所在约谈后认真落实约谈会议精神，努力防控年报审计风险，保证年报审计质量。在2012年年报审计过程中，约谈涉及的15家上市公司中有5家被出具了非标准的财务报表审计报告，2家被出具了非标准的内部控制审计报告。此外，被约谈事务所积极抵制不正当低价竞争，大部分约谈项目的审计收费高于去年水平。

      下一步，中注协将根据监管工作规程的规定，完成约谈后续工作，督促事务所及时提交有关约谈项目年报审计情况的报告，继续跟踪约谈项目年报审计工作的后续开展情况，并在以后的执业质量检查中对相关上市公司项目予以高度关注。